第一條 總則

1.1為建立現代企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于四川峰邦消防科技有限公司；各部門在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二條 會計機構 、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構.財 務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好 與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間做好工時、材料消耗額編制工作、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度 與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部崗位設置為：主管會計、出納員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

2.5財務會計人員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。

第三條 流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行董事長、總經理簽字批準制度，要有經辦人員簽字并注明用途。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

3.2.2.1收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

3.2.2.2日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可扣發工資。

3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3.2.6出納是企業的資金結算中心，企業應將營業外收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須先填寫<付款申請單>經董事長、總經理批準方可支付。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對。

3.4應收賬款及預付賬款的管理

3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人填寫<付款申請單>報經董事長、總經理批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括外購商品、原材料、半成品、產成品。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1商品和原材料的購入價格包括買價、包裝費、運輸途中的損耗，保險費等。

3.5.2.2商品和原材料出庫采用先進先出法計算出庫材料的成本。

3.5.3商品和原材料的購入

商品和材料購入必須持有市場部簽訂的購銷合同。嚴禁無計劃采購，無合同采購，超定額庫存。

3.5.4外購的商品和材料送達公司時，生產部門應詳細核對材料名稱、規格型號、數量、質量，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料入庫單。

3.5.5 材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。

3.5.6對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

3.5.7材料出庫管理，所有出庫物資必須由提貨人辦理出庫手續，庫管填材料出庫單。

3.5.8產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式二聯；一聯倉庫記賬，一聯送交財務。

3.5.9企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

第四條 固定資產的管理

4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過5000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在5000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間應當建立固定資產使用登記卡。

4.3固定資產的計價

4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，與生產經營活動有關的器具、工具、家具等5年，車輛折舊年限為4年，電子設備和儀器儀表等為3年。

4.5本公司固定資產殘值率5%.

第五條 負債管理

5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。

5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

第六條 成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。

6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生 產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為 基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將 工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定 良好的基礎。

6.4成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

6.5企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

6.6有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七條 收入、利潤和稅金的管理

7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。

凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可開票發貨。

7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續。

7.3企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。

7.6企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八條 財務報表、會計科目和發票的管理

8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月15號前上報公司總經理及有關部門。

8.2公司所有購進貨物，原則上500元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.3企業出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回行政部，行政部認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據，年底舊本存根交檔案室歸檔。

8.4銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

8.5本企業根據《企業會計準則》建立會計科目。

第九條 會計檔案管理

9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3 企業財務人員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十條 罰則

10.1公司財務人員或員工違反本制度規定，依據公司“人事管理制度”按違章輕重給予行政和經濟處罰，造成公司財產損失，負賠償責任。

第十一條 附則

11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

四川峰邦消防科技有限公司

2024年03月09日